Calcul du fonds de roulement : guide pour les entreprises

Introduction au fonds de roulement : définition et importance

Le fonds de roulement est un pilier de la santé financière de votre entreprise. Dans cet article, Hello bank! Pro vous montre comment maîtriser toutes ses facettes.

Comment se définit le fonds de roulement ? Le fonds de roulement est un indicateur financier ​. Il indique les ressources financières dont dispose une entreprise pour financer son activité.

Le fonds de roulement est aussi un gage de sécurité financière pour les créanciers et investisseurs.

Un fonds de roulement sain permet de couvrir les dépenses quotidiennes d’une entreprise ​, comme le paiement des fournisseurs, les dettes sociales ou les salaires.

De quoi est composé un fonds de roulement ?

Le fonds de roulement se compose de :

• Ressources stables : ​ il s’agit généralement du capital social, des réserves, des provisions pour risques et charges ou encore des dettes financières à long terme. Les ressources stables sont destinées à rester durablement au sein d’une entreprise.
• Actifs immobilisés : ​ ils correspondent le plus souvent aux biens durables d’une entreprise (bâtiments, machines, brevets, etc.). Les actifs immobilisés sont directement liés à l’activité opérationnelle d’une entreprise.

Par exemple, les ressources stables d’un artisan boulanger pourraient se composer de son capital de départ, augmenté de ses bénéfices non distribués et d’un emprunt à long terme. Quant à ses actifs immobilisés, ils seraient représentés par son fournil, ses machines à pétrir et ses véhicules de livraison.

Comment calculer le fonds de roulement : la formule étape par étape

Comment se calcule le fonds de roulement ? Le fonds de roulement est le résultat de la différence entre les ressources stables d’une entreprise et l’ensemble de ses actifs immobilisés. La formule du fonds de roulement est la suivante :

Fonds de roulement = Ressources stables - Actifs immobilisés

Pour déterminer le fonds de roulement d’une entreprise, il faut se baser sur son bilan comptable ​. Le bilan comptable détaille l’ensemble des ressources stables et des actifs d’une entreprise.

La tenue rigoureuse de la comptabilité de votre entreprise est donc indispensable. C’est seulement dans ces conditions que vous obtiendrez un aperçu représentatif de votre fonds de roulement.

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Reprenons l’exemple de l’artisan boulanger qui souhaite calculer son fonds de roulement. Admettons que dans son bilan comptable, les ressources stables représentent 150 000 €. Quant à ses actifs immobilisés, ils s’élèveraient à 100 000 €. Son fonds de roulement serait alors de 50 000 € (150 000 € - 100 000 €). L’artisan disposerait donc de cette somme pour financer son activité courante et potentiellement investir dans l’expansion de sa boulangerie.

Analyser et interpréter son fonds de roulement

Mon fonds de roulement est positif

Un fonds de roulement positif reflète la bonne santé financière d’une entreprise. Cela signifie qu’elle dispose de ressources excédentaires pour alimenter sa trésorerie nette. Il lui est donc plus aisé de couvrir ses dépenses opérationnelles, mais également d’initier des projets de développement.

À lire aussi : Comment calculer la rentabilité de mon entreprise ?

Mon fonds de roulement est négatif

Un fonds de roulement négatif indique que les ressources stables d’une entreprise ne parviennent pas à couvrir ses actifs immobilisés. Ce déficit de ressources peut indiquer un besoin de financement externe pour permettre à l’entreprise de financer ses opérations courantes ou ses investissements.

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Fonds de roulement (FR) et besoin en fonds de roulement (BFR) : quelles différences ?

Quelle est la différence entre FR et BFR ? Le fonds de roulement informe sur la capacité d’une entreprise à financer son exploitation sans contracter de dettes à court terme. Tandis que le BFR correspond au capital requis pour financer la production d’une entreprise ⁽⁴⁾ avant que celle-ci n’encaisse des ventes.

Calculer le BFR permet d’ anticiper les besoins en liquidités d’une entreprise et donc d’assurer la gestion efficace de sa trésorerie. Plus il sera faible et moins une entreprise sera dépendante d’éventuels financements externes.

L’essentiel à retenir sur le fonds de roulement et comment Hello bank! Pro peut vous accompagner

Pour conclure, un fonds de roulement positif est indispensable pour la stabilité financière et l’autonomie d’une entreprise. Quant au BFR, il vous aidera à prévoir les liquidités dont vous avez besoin pour faire fonctionner votre entreprise au quotidien.

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Les informations communiquées dans cet article sont à titre indicatif et non exhaustives. Il appartient au lecteur de se rapprocher de toute structure d’accompagnement ou tout conseil juridique, fiscal ou comptable pour disposer des informations complètes et précises.

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