Le guide de la déclaration de revenus 2042 C Pro pour les micro-entrepreneurs

Qu'est-ce que la déclaration 2042 C Pro ?

Tous les ans, la période entre avril et juin est synonyme de déclaration de ses revenus pour les micro-entrepreneurs. Pour ce faire, il s'agit de remplir la déclaration 2042-C-Pro directement sur votre espace particulier du site impots.gouv.fr, au même endroit que votre déclaration d'impôt classique. Rassurez-vous, c'est bien plus simple qu'il n'y paraît !

Les micro-entrepreneurs sont dispensés d'établir une déclaration professionnelle de bénéfices comme cela est exigé pour d'autres statuts ​. Chaque année, pour déclarer vos revenus issus de votre activité en auto-entrepreneur, il vous suffit de reporter le montant de l'ensemble de votre chiffre d'affaires HT dans la déclaration n°2042-C-Pro. Vos revenus sont ensuite calculés et imposés, après application par l'administration fiscale, d'un abattement de 34 à 71 % ​ selon votre activité. Cet abattement correspondant à une déduction forfaitaire pour compenser vos frais professionnels (cotisations sociales et coûts de fonctionnement) :

• Soit dans la catégorie « revenus industriels et commerciaux professionnels/régime micro BIC » si vous exercez une activité commerciale, industrielle ou artisanale.
• Soit dans la catégorie « revenus non commerciaux professionnels/régime micro BNC » si vous exercez une activité non commerciale et non artisanale (libérale par exemple).

Dans le cas où vous exercez des activités mixtes, il s'agira de ventiler vos différents chiffres d'affaires HT dans les catégories d'activités correspondantes.

L'annexe 2042-C-PRO s'adresse aux micro-entrepreneurs assujettis au régime micro-fiscal (​ micro-BIC ou micro-BNC ​), et également à ceux ayant opté pour le versement forfaitaire libératoire (VFL) ​. Grâce à ce dispositif, vous pouvez payer l'impôt sur le revenu au fil de vos encaissements, par un faible pourcentage en même temps que vos cotisations sociales. Vous y êtes éligible si le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal de l'année N-2 est inférieur à 27 478 € par part de quotient familial ⁽¹⁾ ​.

Chaque mois ou trimestre, l'URSSAF calcule le montant de votre versement libératoire en appliquant un taux à votre chiffre d'affaires, qui diffère selon la nature de vos activités ⁽¹⁾ ​ :

• 1 % si vous vendez des biens ou proposez des hébergements touristiques (camping, chambres d'hôtes, etc.).
• 1,7 % si vous effectuez des prestations de services (coiffeur, plombier, etc.) ou louez des meublés.
• 2,2 % si vous exercez une profession libérale non réglementée (consultant, naturopathe, coach sportif, formateur, etc.).

Comment préparer votre déclaration 2042-C-Pro ?

Pour déclarer vos revenus, vous devez connaître :

• Votre chiffre d'affaires HT réalisé et encaissé l'année précédente ​.
• L'option fiscale que vous avez sélectionnée : imposition selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu avec les autres revenus du foyer ou par le versement libératoire si vous y êtes éligible.

Vous pouvez retrouver ces informations sur votre attestation fiscale URSSAF ​. Elle est téléchargeable en ligne sur votre espace « autoentrepreneur.urssaf.fr », rubrique « Mes documents », puis « Mes attestations ».

Le projet de loi de finances pour 2024 a introduit différentes mesures fiscales, ayant un impact direct sur votre imposition. Par exemple, l'article 2 prévoit d'​ indexer le barème progressif de l'impôt sur le revenu sur l'inflation ​. Les tranches de revenus ont ainsi été réévaluées de 4,8 % ⁽³⁾ ​, conformément à l'évolution prévisionnelle de l'indice des prix à la consommation hors tabac.

Ce qu'il ne faut pas manquer pour votre déclaration 2042 C Pro

Une fois les premières étapes passées, vous parviendrez à la partie « déclaration de revenus ». Les cases à cocher dépendent de votre situation.

• Avec le versement libératoire ​, cochez la case « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ».
• Sans le versement libératoire ​, cochez la case correspondant à votre activité :
  • « Revenus industriels et commerciaux professionnels » (achat/revente BIC).
  • « Revenus industriels et commerciaux professionnels » (BIC).
  • « Revenus non commerciaux professionnels » (BNC).

Ensuite, cliquez sur « suivant ». En fonction de votre option sélectionnée pour le paiement de l'impôt, les cases à remplir avec votre chiffre d'affaires réalisé ne sont pas les mêmes.

Le tableau récapitulatif des différentes cases à remplir en fonction de votre situation est présenté ci-dessous :

Déclarant 1 (les couples mariés et pacsés disposent de deux comptes : déclarant 1 et 2)	Sans versement libératoire	Avec versement libératoire
Achat/revente	5KO + case 5DB si vous avez créé votre micro-entreprise l'année passée	5TA
Prestation de services BIC	5KP + case 5DB si vous avez créé votre micro-entreprise l'année passée	5TB
Prestation de services libérales et BNC	5HQ + case 5XI si vous avez créé votre micro-entreprise l'année passée	5TE
Déclarant 2	Sans versement libératoire	Avec versement libératoire
Commerciale	5LO + case 5EB si vous avez créé votre micro-entreprise l'année passée	5UA
Prestation de services BIC	5LP + case 5EB si vous avez créé votre micro-entreprise l'année passée	5UB
Prestation de services libérales et BNC	5TQ + case 5YI si vous avez créé votre micro-entreprise l'année passée	5UE

Après avoir indiqué votre chiffre d'affaires dans la case correspondante, vous serez dirigé sur la partie « ​ identification des personnes exerçant une activité non salariée ​ ». Indiquez le lieu de domiciliation de votre micro-entreprise. Si vous êtes assujetti au régime classique et avez fermé votre micro-entreprise l'an passé, vous devez cocher la case :

• 5BF (déclarant 1) ou 5BI (déclarant 2) en cas de revenus industriels et commerciaux professionnels.
• 5AO (déclarant 1) ou 5BO (déclarant 2) en cas de revenus non commerciaux professionnels ⁽⁴⁾ ​.

Vous pouvez ensuite poursuivre votre déclaration, en renseignant votre situation personnelle.

Quelles sont les stratégies d'optimisation fiscale pour effectuer votre déclaration ?

Découvrez les conseils de nos experts pour réduire à l'avenir votre charge fiscale ​, en optimisant votre prochaine déclaration d'impôt :

• Déduire une partie ou la totalité des versements réalisés sur votre plan épargne retraite (PER) au cours de l'année.
• Facturer les frais avancés pour le compte de vos clients en appliquant correctement la règle des débours ​. Ce qui limitera le montant de votre chiffre d'affaires global et donc de votre imposition.
  A noter : les débours sont des dépenses engagées pour le compte d'un client et la facture d'achat doit être à son nom. Il s'agit de refacturer séparément ces dépenses à votre client, à l'euro près, et lui remettre les originaux des factures d'achats. Les débours ne faisant pas partie du chiffre d'affaires, ils sont donc exonérés de cotisations sociales ​.
• Analyser votre modèle économique pour envisager d'opter pour le régime réel d'imposition (BIC) ou le régime de la déclaration contrôlée (BNC) ​, si vos charges d'exploitation représentent plus de 34 à 71 % de votre chiffre d'affaires ⁽⁵⁾ ​, selon votre activité et votre potentiel de développement de chiffre d'affaires. Vous pourrez alors déduire le montant précis de vos frais, ce qui n'est pas le cas en micro-entreprise, où aucun frais n'est déductible au réel, étant forfaitisés par l'abattement. Attention, si vous changez de régime fiscal, vous ne pourrez plus bénéficier du statut de micro-entrepreneur.
• Bénéficier d'allégements fiscaux et de crédits d'impôt suivant votre activité, l'emplacement de votre siège ou encore les actions menées. Par exemple, le crédit d'impôt en faveur des métiers d'art, la réduction d'impôt à la suite d'un don en faveur d'un organisme sans but lucratif ou encore l'exonération d'IR pendant cinq ans si vous implantez votre micro-entreprise dans un bassin d'emploi à redynamiser (BER).

Comment se faire aider pour faire une déclaration 2042 C Pro ?

Pour remplir plus facilement votre déclaration 2042 C Pro, vous pouvez parcourir la rubrique « Déclarer : mode d'emploi » du site impots.gouv.fr ​. Vous y retrouverez notamment un tuto vidéo pour déclarer vos revenus ​. Si vous avez besoin d'informations personnalisées, vous pouvez contacter l'administration fiscale depuis la messagerie sécurisée de votre espace particulier ​.

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Les informations communiquées dans cet article sont à titre indicatif et non exhaustives. Il appartient au lecteur de se rapprocher de toute structure d'accompagnement ou tout conseil juridique, fiscal ou comptable pour disposer des informations complètes et précises.

• (1) ​ impots.gouv.fr ↩ Retour au texte
• (2) ​ economie.gouv.fr ↩ Retour au texte
• (3) ​ economie.gouv.fr ↩ Retour au texte
• (4) ​ economie.gouv.fr ↩ Retour au texte
• (5) ​ entreprises.cci-paris-idf.fr ↩ Retour au texte
• (6) Le compte est destiné à un usage professionnel et est réservé à toute personne morale ou physique majeure capable, résidant et/ou immatriculée en France exerçant son activité sous forme d'entreprise individuelle ou de micro-entrepreneur, EURL, SASU, SELASU, SELEURL et sous réserve d'acceptation par la banque. ↩ Retour au texte
• (7) L'offre Hello Business est une offre groupée de produits et services, réservée aux professionnels titulaires d'un compte professionnel Hello bank! Pro, soumise à tarification. Sous réserve d'éligibilité et d'acceptation de la banque. Chaque produit ou service est disponible séparément selon tarification prévue au guide tarifaire. Vous bénéficiez d'un droit de rétractation de 14 jours. Plus d'information sur les produits et services composant l'offre Hello Business sur notre fiche produit. ↩ Retour au texte
• (8) Service géré par la société ONEUP SAS au capital de 403 977.00 €, dont le siège social est à SAINT MANDE 94160 - 1 RUE POIRIER, immatriculée au registre du commerce et des sociétés de CRETEIL sous ne numéro B 399 838 10. ↩ Retour au texte